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Disponibilidades
registra o volume de
dinheiro disponível para os clientes ou para o próprio banco, ou seja, nas
agências, tesouraria, departamentos, caixas eletrônicos, etc
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Depósitos
Interfinanceiros
Aplicações de feitas pelo banco em outros bancos via CDI ( Certificados de
Depósito Interbancário), podendo ter taxas de juros pré ou pós-fixadas
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Vinculados
a Recompra - Carteira própria financiada, composta pelos títulos com
compormissos de recompra, contabilizados pelo valor de liquidação, líquidos
de rendas a apropriar
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Vinculados
o Bacen - Inclui basicamente Depósitos Compulsórios, título vinculados a
empréstimos de Liquidez
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Títulos
vinculados a negociação e intermediação de valores - Reúne as operações
relativas a negociações e intermediação de valores por conta própria ou
de terceiros, como o próprio nome diz, como por exemplo, títulos de renda
fixa ou variável em garantia, contratos de compra ou venda ( de ações,
soja, ou ouro, por exemplo), entre outros
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Aplicações
Interfinanceiras de Liquidez Compreende as aplicações feitas em
outros bancos via CDI, podendo ser pré ou pós fixadas. Neste grupo estão
as operações com títulos como Debêntures, LFTs ( Letras Financeiras do
Tesouro), LTNs ( Letras do Tesouro Nacional), NTNs ( Notas do Tesouro
Nacional), LBCs ( Letras do Banco Central), etc
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Operações
de Crédito empréstimos que o banco faz para pessoas físicas,
empresas ou setor público. Entre eles estão operações de capital de
giro, CDC ( Crédito direto ao consumidor), empréstimos imobiliários,
Repasses do BNDES, Finame, entre outros
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Operações
de Crédito em atraso - inclui os créditos ou parcelas dos empréstimos
vencidos há mais de 60 dias. O Banco Central estabelece esse prazo como o máximo
para que o banco transfira o crédito atrasado para essa conta, porém
muitos banco são mais conservadores e transferem antes dos 60 dias não
apenas as parcelas vencidas, como exige o Banco Central, mas também as
demais parcelas do empréstimo e , em alguns casos, outros empréstimos do
cliente inadimplente ou outros diretamente realcionados a ele, como sócios
de uma empresa inadimplente, por exemplo.
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Operações
de Créditos de liquidação Duvidosa ou
em Liquidação - esses crédtos são compostos basicamente por operações
que tenham parcelas vencidas há mais de 180 dias e que não tenham sido
pagas. Como no caso dos créditos em atraso, a maioria dos bancos é mais
conservadora do que a legislação do Banco Central, contabilizando
as parcelas ainda não vencidas do empréstimo, ou outros
empréstimos do cliente inadimplente ou diretamente realcionados a
este. O banco porém tenta recuperar esses créditos, contados como perdas,
e quando consegue registra o valor recuperado na conta de Recuperação de
Créditos
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Provisões
para créditos de Liquidação Duvidosa - Esta conta representa um fundo
para perdas que deve, segundo a Resolução 1748 de 30/08/1990, deve cobrir
pelo menos 100% do valor dos créditos de liquidação duvidosa e 20% a 50%
das operações de créito em atraso. Assim como na classificação dos créditos
em atraso e em liquidação, os bancos costumam ser mais rigorosos do que a
recomendação do Banco Central, provisionando 100% os créditos em atraso e
100% dos créditos em liquidação , mesmo sendo esse valor contabilizado
como uma despesa para o banco, diminuindo seu lucro.
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Operações
de Arrendamento Mercantil - Aqui estão contabilizadas as operações de
leasing feitas aos clientes do banco
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Carteira
de Câmbio
Agrupa
empréstimos
feitos a clientes em moedas estrangeiras, entre os quais podemos citar os
Resolução 63, Adiantamento de Contratos de Câmbio ( ACC ) e Adiantamentos
de Contratos de Exportação ( ACE).
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Títulos
e Valores Mobiliários Títulos de renda fixa ou variável que o
banco compra para sua carteira ou para a carteira vinculada a compromissos
de recompra. Na data do balanço esses títulos são convertidos a valores
de mercado, podendo ou não haver provisões para possíveis desvalorizações
destes. Quando há títulos pré-fixados, surge a linha Rendas a Apropriar,
conta retificadora com as rendas que competem ao exercício em questão. Os
títulos dessa carteira estão subdivididos nos seguintes itens:
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Carteira
Própria, do próprio banco
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Carteiras
de Terceiros
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Vinculados
a Recompra
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Relações
Interfinanceiras - esta
contra inclui os cheques que estão sendo compensados entre os bancos ou
outros papéis, como pagamentos de boletos. Além disso entram nessa conta
créditos vinculados ao Banco Central ( depósitos em moedas estrangeiras,
depósitos para contratação de câmbio, recolhimento de recursos em do crédito
rural, créditos vinculados ao FSH, etc
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Relações
interdependências - compreende os valores que estão transitando entre
as agências e departamentos do banco ou outras empresas do grupo (
corretoras, seguradoras, empresas de previdência privada, etc)
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Outros
créditos
- Fianças, avais, rendas de comissões e corretagens estão
entre os tipos de operações registradas nessa conta.
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Investimentos
- Uma das divisões dessa conta é a linha Participações em sociedades
controladas e coligadas ( sociedade em outras empresas no Brasil ou no
exterior). As controladas são as empresas onde o banco tem o controle, ou
seja, a maioria da ações com direito a voto. Aquela onde a participação
é menor, onde o banco não tem o controle, são denominadas coligadas. A
segunda subdivisão, Outros investimentos, agrega invesntimentos menos
importantes, como investimentos por incentivos fiscais, ações que não são
destinadas a venda, obras de arte,entre outros
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Imobilizado
- imóveis e equipamentos utilizados na atividade do banco, como por
exemplo, prédios onde estão instaladas agências e escritórios,
computadores, ATMs, equipamentos de telecomunicações, etc. Há também o
imobilizado de arrendamento, que reúne os bens que foram arrendados, ou
seja, envolvidos em operações de leasing. Esses bens são do banco até
que o cliente que o está arrendando termine de pagar todo o leasing. Até
então o cliente tem utiliza o bem, mas não é o propritário deste.
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Diferido
- são recursos que o banco aplicou e
que darão resultados no futuro. Entre eles estão investimento
na reforma de prédios para instalação de novas agências ,
reestruturação da parte administrativa, etc
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