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Depósitos
a vista Depósitos a Prazo
Depósitos Interfinanceiros
Depósitos de Poupança
Captações no mercado aberto
Relações
Interfinanceiras e Interdependências Obrigações
por Empréstimos/ Repasses Outras Obrigações
Carteira de Câmbio
Resultados de Exercícios
Futuros Participação dos Minoritários
Patrimônio Líquido
Capital Social Ações
em Tesouraria Reservas
de Capital Reservas
de Reavaliação Reservas
de Lucros
Passivo
circulante e Exigível a Longo Prazo
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Depósitos
a vista - saldos das contas de pessoas físicas e jurídicas, disponíveis
para movimentação. Compulsório
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Depósitos
a Prazo - depósitos remunerados a determinadas taxas e prazos. Os mais
conhecidos componentes dessa conta são os CDBs ( Certificados de Depósito
Bancário). Nessa conta também estão os depósitos judiciais, feitos, por
exemplo por empresas questionando o pagamento de impostos, ou por inquilinos
que estão questionando na Justiça o pagamento de sues aluguéis. Compulsório
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Depósitos
Interfinanceiros
- recursos recebidos de outros bancos relativos aos
valores que transitam entre os bancos, sendo remunerados pelos bancos que
receberam os depósitos.
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Depósitos
de Poupança - saldo das cadernetas de poupança dos clientes do banco
Compulsório e destino dos recursos para habitação
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Captações
no mercado aberto- operações lastreadas com títulos do banco (
Carteira Própria) ou títulos de terceiros ( Carteira de Terceiros)
.Enquanto a conta Carteira Própria tem como contrapartida a conta títulos
vinculados a recompra, que fica no ativo dentro da conta títulos e valores
mobiliários, a Captações no mercado Aberto- Carteira de Terceiros tem
contrapartida na conta Aplicações no Mercado aberto que fica dentro de
Aplicações Interfinanceiras de Liquidez. No ativo são registrados os títulos
em si, e no passivo ficam registrados os valores de resgate das operações.
A conta Captações no mercado aberto inclui, entre outros, LFTs ( Letras
Financeiras do Tesouro), LTNs ( Letras do Tesouro Nacional), LBCs ( Letras
do Banco Central), CDB`s ( Certificados de Depósitos Bancários), títulos
estaduais e municipais. Como são operações realizadas a preços fixos, os
valores no ativo e passivo são os mesmos, sendo que no ativo são ajustados
pelas rendas a apropriar no ativo e despesas a apropriar no passivo
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Relações
Interfinanceiras e Interdependências têm o mesmo conceito das
contas com o mesmo nome que ficam no ativo, mas contabilizando as obrigações
entre dependências e com outros bancos
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Obrigações
por Empréstimos/ Repasses fontes de captação do banco junto a
outras instituições financeiras ou órgãos governamentais nacionais ou
estrangeiros. Dentre os repasses no país, podemos citar como fontes o BNDES
( Banco Nacional de Desenvolvimento), o Banco Central, CEF ( Caixa Econômica
Federal), entre outros. Os empréstimos e Repasses no Exterior caracterizam
captações do banco em moeda estrangeira que é aplicada em créditos para
os clientes do banco ou títulos.
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Outras
Obrigações Entre os pricncipais componentes dessa conta podemos
citar
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Obrigações
Fiscais e Previdênciárias impostos e contribuições que o banco ainda
não pagou
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Cobrança
e Arrecadação de tributos impostos e taxas pagos nas agências
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Carteira
de Câmbio contrapartida da conta que fica no ativo com o mesmo
nome, contabilizando obrigações do banco em moeda estrangeira
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Resultados
de Exercícios Futuros Inclui as rendas antecipadas, recebidas antes
do cumprimento das obrigações que lhes deu origem. Nessa conta estão
receitas de contratos de aluguel, comissões obre abertura de crédito e
comissões de fianças por exemplo.
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Participação
dos Minoritários
Presente no balanço consolidado para que se possa
vusualisar a parte do patrimônio líquido que pertence aos acionistas da
empresa que vêem o investimento nesta como algo temporário, tendo como
principal objetivo o recebimento de dividendos e a venda das ações com
lucro.
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Capital
Social nesta conta aparece o capital intergralizado ou subscrito, ou
seja, já investido pelo acionista no Banco. O capital a ser integralizado só
aparece se estiver sendo autorizado pelo Banco Central. Nesse caso
surge a conta aumento de capital. Se o Banco tiver decidido diminuir o
capital, o Banco Central também examina a questão, sendo contabilizado na
conta Redução de Capital.
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Ações
em Tesouraria o banco pode comprar suas ações para cancelamento
ou, quando julgar que as ações estão abaixo do preço justo, mediante
permissão, para cancelamento
ou investimento.
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Reservas
de Capital ágios ou deságios nas subscrições de ações,
atualizações de títulos que fazem parte do patrimônio, entre outros
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Reservas
de Reavaliação valores decorrentes da reavaliação de imóveis do
banco que estavam subavaliados.
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Reservas
de Lucros lucros não distribuídos aos acionistas que são
guardados para casos de contingências, expansão, etc. Os lucros apurados
pelas instituições financeiras e somados nas contas Resultados Acumulados
ou Reservas de Lucros, só podem ser utilizadosapós liberação da AGO (
Assembléia Geral Ordinária)
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